Se știe că cercetarea faptelor penale, inclusiv de evaziune fiscală, totdeauna poartă un caracter situativ pronunțat.
Situația de urmărire penală se prezintă ca un ansamblu de condiții și circumstanțe reale în care acționează organul de
urmărire penală la un anumit moment al cercetării cauzei concrete. Aceste condiții și circumstanțe sunt determinate de un ansamblu de factori obiectivi și subiectivi, care exercită sau care pot să exercite o influență esențială asupra direcției,
mersului și rezultatelor cercetării.
