Aspecte privind fapta de evaziune fiscală și tendințele legislative pentru contracararea acesteia în spațiul european

Abstract

Tax evasion has become a serious problem for any state, the consequences of which seriously affect its social and economic life. At the macroeconomic level, this phenomenon leads to insufficient cash flow for budgets, both at the national and local levels. The main methods of committing this act are: non-declaration of income, the real concealment of financial sources, transfers to off-shores, tax havens, as well as the identification of loopholes in the tax legislation that allow avoiding the establishment and payment of taxes. The legislation is constantly being modernized, the latest changes prohibiting the employees of the Tax Service to conduct the criminal investigation, having its own officers. The European Union is concerned about this phenomenon, so the Member States have a fairly strong legal framework to counter tax evasion.

Evaziunea fiscală a devenit o problemă serioasă pentru orice stat, consecințele căreia grav afectează viața socială și economică a acestuia. La nivel macroeconomic, fenomenul dat duce la un flux de numerar insuficient pentru bugete, atât de nivel național, cât și la nivelul local. Principalele metode de săvârșire a acestei fapte sunt: nedeclararea veniturilor, ascunderea reală a surselor financiare, transferurile către off-shor-uri, paradisele fiscale, precum și identificarea lacunelor legislației fiscale ce permit evitarea stabilirii și achitării impozitelor. Legislația se modernizează constant, ultimele modificări invedtinnd angajații Serviciului fiscal să ducă urmărirea penală, având proprii săi ofițeri. Uniunea Europeană se arată preocupată de acest fenomen, astfel că Statele membre au un cadru legal destul de puternic pentru a contracara evaziunea fiscală.