Protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene prin mijloace de drept penal: evaluarea cadrului normativ național

Abstract

În prezentul studiu sunt analizate discrepanțele dintre Directiva (UE) 2017/1371 și Codul penal al Republicii Moldova. Se conchide că, pentru a se asigura compatibilitatea legii penale naționale cu Directiva (UE) 2017/1371, se impune remanierea art. 1261, 240, 244, 3321 și 3322 din Codul penal al Republicii Moldova. Se relevă că este necesară alinierea legii penale naționale la art. 8 al Directivei (UE) 2017/1371. Însă este recomandabil ca, înainte de aceasta, în art. 46 din Codul penal al Republicii Moldova să fie transpusă Decizia-cadru 2008/841/JAI a UE. De asemenea, sunt propuse alte soluții în vederea compatibilizării dispozițiilor în materie din Codul penal al Republicii Moldova cu prevederile din Directiva (UE) 2017/1371. Se argumentează că incriminarea în art. 2444 din Codul penal al Republicii Moldova a faptei de fraudare a sistemului comun privind taxa pe valoare adăugată poate fi făcută doar după transpunerea în Codul fiscal al Republicii Moldova a Directivei 2006/112/CE.

The present study analyzes the discrepancies between Directive (EU) 2017/1371 and the Criminal Code of the Republic of Moldova. It is concluded that, to ensure the compatibility of the national criminal law with Directive (EU) 2017/1371, it is necessary to amend art. 1261, 240, 244, 3321 and 3322 of the Criminal Code of the Republic of Moldova. It is revealed that it is necessary to align the national criminal law with art. 8 of Directive (EU) 2017/1371. However, it is advisable that, before this, in art. 46 of the Criminal Code of the Republic of Moldova to transpose the EU Framework Decision 2008/841/ JAI. Also, other solutions are proposed to make the relevant provisions of the Criminal Code of the Republic of Moldova compatible with the provisions of Directive (EU) 2017/1371. It is argued that the criminalization in art. 2444 of the Criminal Code of the Republic of Moldova of the act of defrauding the common value added tax system can only be done after the transposition of Directive 2006/112/EC into the Fiscal Code of the Republic of Moldova.